Câu 9.khái niệm phân tích hiệu quả bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.

1.       Khái niệm:

-        là hình thái giá trị của những đối tượng lao động ( nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bán thành phẩm…) chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ 1 lần vào giá trị sản phẩm.

-        Là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động ( TSLĐ sản xuất và TSLĐ kinh doanh)

-        Là số tiền ứng trước về TSLĐ để đảm bảo quá trình sxkd được thường xuyên liên tục.

2.       Phân tích hiệu quả sử dụng vcđ

a.       Số vòng quay vốn

C= DT thuần/Vlđ bình quân

C: số vòng quay vốn lưu động

DT thuần: doanh thu thuần

Vlđ: số dư bình quân vốn lưu động

Vlđ bình quân tháng = (Vlđ đầu tháng + Vlđ cuối tháng)/2

Vlđ bình quân quý = ( Vlđ bq1 + Vlđ bq2 + Vlđ bq3)/3 ( Vlđ bq 1,2,3 lần lượt là Vlđ bình quân các tháng thứ 1,2,3 trong quý )

Vlđ bình quân năm = Tổng cộng Vlđ bình quân các quý/4

Vlđ bình quân = (0,5 Vđ1 + Vc 1 + Vc2 + Vc3+……+ Vc n-1 + 0,5 Vcn)/n

Trong đó: Vlđ bình quân : số dư bình quân vlđ quý, năm

n: số kỳ trong quý, năm

Vđ 1: vốn lưu động hiện có vào đầu kỳ 1

Vci: Vốn lưu động hiện có vào cuối kỳ thứ I, i= 1,n (gạch ngang ở trên)

C thể hiện Vlđ của doanh nghiệp đã chu chuyển được bao nhiêu lần trong kỳ. C càng lớn chứng tỏ Vlđ luân chuyển càng nhanh, hoạt động tài chính càng tốt, DN càng cần ít vốn và tỉ suất lợi nhuận càng cao.

b.       Số ngày luân chuyển

N=T/C=T.Vlđ bình quân/DT thuần

N: số ngày luân chuyển của 1 vòng quay vốn

T: số ngày trong kỳ (tháng :30 ngày, quý:90 ngày, năm:365 ngày)

c.       Hệ số hàm lượng vốn lưu động

Hhl= Vlđ bình quân/ DT thuần

Ý nghĩa: 1 đồng doanh số cần bao nhiêu đồng vốn. Hhl càng nhỏ càng tốt

d.       Hệ số hiệu quả sử dụng vốn lưu động ( hệ số lợi nhuận, sinh lợi)

Hhq = LN sau thuế/ Vlđ bình quân

Hhq : hệ số hệ quả

Vlđ bình quân: số dư bình quân vlđ trong kỳ

Ý nghĩa: 1 đồng vlđ làm ra bao nhiêu đồng lãi. Hhq càng lớn càng tốt.

Chỉ tiêu tốc độ chu chuyển vốn và hiệu quả sử dụng vlđ phụ thuộc vào tính đặc thù của DN từng ngành. Với DN dược: tốc độ chu chuyển và hệ số lợi nhuận thấp hơn các ngành khác.

Khi rút ngắn thời gian chu chuyển của vlđ, DN có thể tiết kiệm vlđ dưới 2 hình thức:

-        Tiết kiệm tương đối : doanh số bán hàng tăng nhưng vlđ ko tăng hoặc tốc độ tăng của vlđ thấp hơp tốc độ tăng doanh số do tăng hệ số chu chuyển.

-        Tiết kiệm tuyệt đối: doanh số bán ra như cũ nhưng do tăng vòng quay vlđ nên giảm được 1 số vốn nhất định.

3.       Bảo toàn vốn lưu động

Vlđ của doanh nghiệp bị giảm sút dần do nhiều nguyên nhân:

-        Hàng hóa bị ứ đọng, ko bán được phải bán hạ giá

-        Rủi do bất thường xảy ra trong quá trình sxkd

-        Kinh doanh bị lỗ kéo dài nên sau 1 thời gian nhất định vốn bị thiếu hụt

-        Nền kinh tế bị lạm phát nên vlđ của DN mất dần theo tốc độ trượt giá

-        Vlđ bị DN khác chếm dụng với số lượng lớn trong khi đồng tiền ngày càng mất giá

*Biện pháp bảo toàn vlđ

- định kì tiến hành kiểm kê để xác định số vlđ hiện có của DN theo giá trị hiện tại

- Chủ động giải quyết những vật tư hàng hóa tồn đọng lâu ngày, xử lý kịp thời bù đắp lại phần chênh lệch giá,

- đôn đốc và giải quyết tích cực thu hồi vốn bị các DN khác chiếm dụng và đưa ngay vốn đó vào sxkd,

- Phải lựa chọn cân nhắc để đầu tư vlđ vào khâu nào, vào lúc nào để có lợi và tiết kiệm nhất.

4. biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vlđ

- Đẩy mạnh công tac bán ra: làm tốt công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường và phục vụ tốt nhu cầu người tiêu dùng

- tăng cường công tác quản lý vlđ: rút ngắn thời gian ở mỗi khâu mà vlđ đi qua, xác định đúng đắn mức dự trữ hàng hóa, tìm kiếm kênh cung ứng và phân phối hợp lý, thuận tiện nhất nhằm giảm thời gian vận chuyển và giảm lượng hàng hóa dự trữ trong kho.

- Tổ chức lao động và bộ máy cơ quan hợp lý: hệ thống kho tang, cấp phát, phát hiện hàng hóa chậm luân chuyển, tìm biện pháp đẩy mạnh việc tiêu thụ.

- Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý tiền mặt, chế độ thanh toán nhanh chóng, giải quyết công tác nợ dây dưa để thu hồi vốn kịp thời. Nếu chiếm dụng vốn của người khác mà KD ko tốt thì mất tín nhiệm, mất bạn hàng. Nếu bị người khác chiếm dụng vốn thì ko có vốn KD, thiếu vốn.