DT,CF,LN hđ TC tại BĐ tỉnh

I)Thanh toán với BĐ huyện về DT,CF:

1.Kết chuyển DT hđ TC of BĐ huyện:

N13638,C9115

-Kết chuyển CF:

N9115.C33638

2.Thanh toán bù trừ DT,CF TC với BĐ huyện:

N33638.C13638

+DT>CF (N111,112,C13638)

+DT<CF(N33638.C111,112)

II)Hạch toán các hđ psinh(CF)

1.CF hđTC psinh

N635.N13311.C111,112,131

2.Hạch toán thuế TNDN hiện hành tạm tính

N8211.C33628

+Cuối kì số phải nộp>tạm nộp

N8211.C33628

+Cuối kì số phải nộp <tạm tính,hạch toán giảm số thuế

N33628.C8211

3.CF thuế TNDN hoãn lại

N8212

C243.C347

+Cuối kì số phải nộp>tạm nộp(hạch toán tang thuế TNDN)

N8212.C243,347

+Cuối kì số phải nộp <tạm nộp(hạch toán giảm)

N243,347.C8212

4.Hạch toán DT HĐTC

N111,112,131

C515.C333111

5.Kết chuyển DT HĐ TC

N515.C9115

6.Kết chuyển CF hđ TC

N9115.C635

7.Kết chuyển thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hoãn lại

N9115

C8211(hiện hành)

C8212(hoãn lại)

Trong TH giảm trừ thuế TNDN(nộp>tính) hiện hành,hoãn lại

N8211,8212

C9115

8.Kết chuyển LN

N9115.C421

9.Khi xđ LN nộp lên tập đoàn,kt ghi

+Lãi:N421.C33628

Khi nộp ghi N33628.C111,112

+Lỗ :N13628,C421